La Sección X de la auditoría de PKF a Barcelona se denomina Financiamiento. Ahí se menciona que “de conformidad con el reporte preparado y entregado por la administración del club, el club recibió un total de sesenta y seis (66) préstamos de consumo en el periodo comprendido entre noviembre de 2015 y septiembre de 2019 que suman un valor de $3 786 647 por concepto de capital, más intereses de financiamiento por $143 901. Estos préstamos fueron otorgados a favor del club por veinte y tres (23) personas naturales y jurídicas”.
Se agrega que Barcelona “recibió préstamos de personas que en su momento formaron parte del directorio o de la administración del club. En los casos en que se fijó una tasa de interés, se acordó el 10 % anual”. Y que “los desembolsos de efectivo efectuados por el club desde el 1 de enero de 2016 hasta el 30 de septiembre de 2019, para pagar préstamos de consumo (capital más intereses)”, totalizan $3 552 412.
En un cuadro (página 47) la auditoría detalla a los acreedores. El monto más alto es de Roberto Delgado Montaño, con $758 942. Luego, Juan Alfredo Cuentas, $ 664 956; José Francisco Cevallos, con $499 037. Texcumar S. A., $473 351; con $230 000 Alejandro Trepaud Johnson. Y Carlos Alfaro Moreno, $39 557, entre otros.
Los auditores aclaran que “la revisión de usos y fuentes de los recursos obtenidos por el club a través de préstamos de consumo está fuera del alcance de esta auditoría de procedimientos convenidos”.
Se observa que Barcelona “no cuenta con lineamientos específicos que establezcan formalmente requisitos aceptables para la adquisición de estas operaciones de préstamo, por ejemplo, tasas de interés máximas, plazos, montos. Excepto por la declaración del acreedor respecto de la licitud de fondos, incluida en los contratos, el club no cuenta con políticas y procedimientos para prevenir el lavado de activos y otros delitos”. (D)